财务公司在制定审计战略时应注意这些问题

金融公司是指为加强企业集团资金集中管理,提高资金使用效率,为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。由于财务公司具有一般企业和财务企业的双重特征,内部审计在制定审计策略和选择审计方法上与其他类型的企业不同。让我们看看!

资金归集管理是财务公司的基本职能。近年来,企业集团资金管理体系日益完善,各级成员单位参与资金募集的数量不断增加,募集账户和资金数量快速增长。特别是综合账户、子账户等先进结算工具的应用,银企直连互动系统的不断优化,进一步拓展了金融公司资金归集的广度和深度,而内部审计更需要关注结算业务操作的合规性和注资募集的有效性。

在资金募集业务层面,通过审核成员单位资质认证和银企合作合规性,借助银行渠道检验募集资金来源的合法性和结算的安全性、准确性和及时性。

在资金归集的内部管理层面,通过授权审批和事后核对平衡的审计,及时发现和规避操作风险。同时,从资金集中度、银企合作规模、范围与契合度、资金收付系统运行效率、数据反馈的综合及时性、对客户(包括集团和客户)的服务功能宣传等方面,对资金收付业务的效率和效果进行了评价会员单位)、客户服务响应等。

信贷业务是金融公司为企业集团提供金融服务最直接、最重要的手段。包括流动资金贷款、票据承兑贴现、应收账款保理、融资租赁、买方信贷、组织银团贷款等。此外,金融公司还提供委托贷款、票据增信、担保、出具信用证等中间业务服务。,提高会员单位资金筹措和运作能力。

在信贷和中间业务审计过程中,要重点检查贷款的审计和检查是否符合贷款管理的有关规定,信贷、担保、票据贴现、贷款利率等业务是否符合国家有关规定和企业要求及时发现和规避信用风险和合规风险。

此外,通过对信贷产品设计的多样性和科学性、资金成本计算的准确性和信贷资金发放结算的便利性的审计,评价了金融公司信贷和中间业务的服务能力。

金融公司募集的资金不仅用于信贷资金,还用于股票资金的动态管理和资金的整体使用。股票型基金的动态管理主要包括基金拨备计划和通过同业存放、回购、同业拆借等方式调整基金盈亏。资金的整体使用主要是指金融公司为实现资本收益最大化而通过债券、基金、证券、金融产品、金融股权等进行的投资活动。

在存量资金动态管理审计中,要重点关注公司一、二级储备资金账户设置、储备资金形成的依据和审批程序,以及应急资金短缺的融资渠道。此外,银行间存款总量控制、利率与期限错配管理、回购与银行间拆借期限与数量管理也是内部审计的目标。

  上一篇: 财务如何为公司赚钱